ماهو دفتر اليومية في المحاسبة والاستثمار والتجارة؟
ما هو دفتر اليومية في المحاسبة والاستثمار؟ تعرف على دوره في تسجيل المعاملات وأهميته للمحاسبين والمستثمرين على حد سواء…
الدفتر المحاسبي هو سجل محاسبي مفصل يوثق المعاملات المالية للشركة على مدى فترة زمنية معينة – عادة على أساس شهري أو ربع سنوي.
ما هو دفتر اليومية؟
دفتر اليومية هو سجلّ مفصّل لجميع المعاملات المالية للشركة. يتم استخدامه لمطابقة الحسابات، ثم يتم نقله إلى سجلات محاسبية أخرى، مثل دفتر الأستاذ العام . يتضمن دفتر اليومية معلومات مثل تاريخ المعاملة، والحسابات المعنية، والمبالغ بالدولار. ويتم كتابة معظم قيود اليومية بطريقة القيد المزدوج.
النقاط الرئيسية
-
المجلة هي سجل مفصل لجميع المعاملات التي قامت بها الشركة، وتستخدم لمطابقة الحسابات.
-
يتم تسجيل الإدخالات عادةً باستخدام طريقة القيد المزدوج.
-
تعمل الإدخالات على تحديد الحساب المتأثر بالخصم أو الائتمان – ويجب أن تكون إجمالياته متساوية.
-
نادرًا ما يتم استخدام المحاسبة ذات القيد الواحد.
-
في عالم الاستثمار، تعتبر المجلة عبارة عن قائمة جارية للصفقات التي قام بها المستثمر والسبب وراء ذلك.
فهم دفتر اليومية
لأغراض المحاسبة ، قد يكون دفتر اليومية سجلاً مادياً أو مستنداً رقمياً يُحفظ كدفتر أو جدول بيانات أو بيانات مدخلة في برنامج محاسبة. عند إجراء أي معاملة، يسجلها المحاسب كقيد يومية. إذا كان المصروف أو الدخل يؤثر على حساب تجاري واحد أو أكثر، فسيُفصّل قيد اليومية ذلك أيضاً.
و يُعدّ تدوين اليوميات جزءًا أساسيًا من المحاسبة الموضوعية وحفظ السجلات. تسهل مراجعة اليوميات، ويمكن نقلها بسهولة لاحقًا في عملية المحاسبة. بالإضافة إلى دفتر الأستاذ العام، غالبًا ما تُراجع اليوميات كجزء من عملية تجارية أو تدقيق.
و قد تشمل المعلومات المسجلة في دفتر اليومية المبيعات والمصروفات وحركة النقد والمخزون والديون . يُفضّل تسجيل المعلومات فورًا حرصًا على الدقة. يعدّ الدفتر اليومي الدقيق أمرًا بالغ الأهمية لتخطيط الأعمال ووضع الميزانيات وإعداد الضرائب .
أنواع القيود اليومية
وفيما يلي القيود اليومية الرئيسية المستخدمة في المحاسبة – والتي تسلط جميعها الضوء على صحة الشركة ورفاهيتها.
- القيد الافتتاحي: يحمل هذا القيد الرصيد الختامي من الفترة المحاسبية السابقة ويصبح الرصيد الافتتاحي.
- القيد المعدل: يقوم هذا القيد بتعديل أي أخطاء أو إجراء تغييرات على أي قيود لم يتم احتسابها مسبقًا، ويتم إدخالها في الدفتر العام في نهاية الفترة المحاسبية.
- القيد العكسي: يتم إجراء هذا النوع من القيد في بداية الفترة المحاسبية ويقوم بإجراء التعديلات على القيود المعدلة التي تم إجراؤها في الفترة الماضية.
- القيد المركب: يوثّق القيد المركب معاملات متعددة تتضمن مدينًا ودائنًا. والقاعدة العامة هي أن يكون عمود المدين مساويًا لعمود الدائن.
- القيد الختامي: القيد الختامي هو الرصيد النهائي في دفتر اليومية، ويظهر في نهاية الفترة المحاسبية. ويُصبح القيد الافتتاحي في الفترة التالية.
استخدام نظام القيد المزدوج في الدفاتر المحاسبية
يعدّ نظام القيد المزدوج أكثر أنظمة المحاسبة شيوعًا. تتكون كل معاملة تجارية من تبادل بين حسابين. وبالتالي، يتم تسجيل كل قيد في دفتر اليومية في عمودين.
فعلى سبيل المثال، إذا اشترى صاحب عمل بضاعة بقيمة 1000 دولار نقدًا، يسجل المحاسب معاملتين في قيد يومية. سيظهر حساب النقد دائنًا بقيمة 1000 دولار، وسيظهر حساب المخزون، وهو أصل متداول، مدينًا بقيمة 1000 دولار.
مهم
أحد القواعد الأساسية للقيود اليومية ذات القيد المزدوج هو خصم ما يدخل إلى الحسابات الحقيقية وتسجيل ما يخرج منها.
استخدام نظام القيد المفرد في الدفاتر المحاسبية
نادرًا ما يتم استخدام نظام القيد الواحد في المحاسبة والأعمال. إنه أبسط أشكال المحاسبة، ويتم تنظيمه كدفتر الشيكات، حيث يُستخدم حساب واحد فقط لكل قيد يومية. وهو عبارة عن إجمالي بسيط للتدفقات النقدية الداخلة والخارجة.
على سبيل المثال، إذا اشترى صاحب عمل بضاعة بقيمة 1000 دولار نقدًا، يسجل نظام القيد المفرد خصمًا نقديًا بقيمة 1000 دولار، ويكون إجمالي الرصيد الختامي أقل من هذا الخصم. وبشكل منفصل، يشير سطر آخر إلى خصم 1000 دولار من حساب النقد.
و من الممكن فصل الإيرادات والمصروفات إلى عمودين حتى تتمكن الشركة من تتبع إجمالي الإيرادات وإجمالي المصروفات، وليس فقط الرصيد النهائي الإجمالي.
دفتر اليومية في الاستثمار والتداول
يستخدم العاملون في قطاع تمويل الاستثمار دفتر اليومية أيضًا. بالنسبة للمستثمر الفرد أو مدير الأموال المحترف، يعد دفتر اليومية سجلًا شاملًا ومفصلًا للتداولات في حسابات المستثمر، ويمكن استخدامه لأغراض الضرائب والتقييم والتدقيق .
بينما يستخدم المتداولون دفاتر اليوميات لتسجيل أنشطتهم التجارية والتعلم من نجاحاتهم وإخفاقاتهم السابقة. بمرور الوقت، قد يتمكن المتداول أحيانًا من رصد الأخطاء أو القرارات العاطفية أو الانحراف عن استراتيجية الاستثمار التي تسببت في الخسارة.
و تحتوي مجلة المستثمر عادة على سجل للصفقات المربحة والصفقات غير المربحة وقوائم المراقبة والسجلات قبل وبعد السوق وملاحظات حول سبب شراء أو بيع الاستثمار.
الأسئلة الشائعة حول ما هو دفتر اليومية في المحاسبة؟
ما هي المعلومات التي يجب تسجيلها في دفتر الأعمال؟
يجب أن يتضمن كل قيد في دفتر يومية الأعمال جميع المعلومات المهمة المتعلقة بالمعاملة. في المحاسبة بنظام القيد المزدوج، يعني ذلك تاريخ المعاملة، والمبلغ المستحق، ووصفًا موجزًا لها، والحسابات التجارية المتأثرة بها.
و اعتمادًا على نوع العمل، قد تتيح المجلة مساحة لإدخالات أخرى، مثل الآثار الضريبية أو التأثير على الشركة التابعة.
ما هي أنواع المجلات؟
تحتوي كلمة Journal على معانٍ مختلفة، ولكن جميعها تشير إلى سجل مستمر للأحداث:
- المجلة الشخصية هي عبارة عن تسجيل وتأمل الأحداث في حياة الشخص على مر الزمن.
- تهتم المجلات المنشورة بتغطية الأخبار والأحداث. وبعضها منشورات متخصصة تُعنى بمجالات علمية أو طبية أو مهنية أو تجارية.
- يتم استخدام دفتر الأعمال لتسجيل المعاملات التجارية أثناء حدوثها.
ما هو الفرق بين دفتر اليومية والمذكرات اليومية؟
المصطلحان قابلان للتبادل تقريبًا. إلا أن كلمة “يوميات” تعني سجلًا شخصيًا للأنشطة والأحداث اليومية، بينما يتم استخدام اليوميات غالبًا لاستكشاف الأفكار والآراء بعمق.
خلاصة القول
يحتاج كل عمل تجاري إلى دفتر يومية. يُعدّ هذا السجلّ الجاري للمعاملات أساسيًا لتسجيل الأنشطة اليومية للشركة.
و يتم استخدامه لمطابقة السجلات الأخرى وضمان حصول الإدارة على صورة دقيقة لأنشطة الشركة.
كما يتم استخدام دفتر اليومية لأغراض أخرى، مثل تقييم نجاحات الشركة وأخطائها في إعداد الضرائب أو تحمّل التدقيق
اقرأ أيضًا ضمن سلسلة”أنظمة المحاسبة وحفظ السجلات”
ما هو دفتر اليومية في المحاسبة ؟