الإيرادات: ما هي ، الصيغة، الحساب، والأمثلة

ما هي الإيرادات؟

الإيرادات هي الأموال الناتجة عن العمليات التجارية الاعتيادية، وتُحسب بمتوسط ​​سعر البيع مضروبًا في عدد الوحدات المباعة. وهي الرقم الرئيسي (أو إجمالي الدخل) الذي يتم طرح التكاليف منه لتحديد صافي الدخل. تُعرف الإيرادات أيضًا بالمبيعات في بيان الدخل .

فهم الإيرادات

الإيرادات هي الأموال التي يتم جلبها إلى الشركة من أنشطتها التجارية على مدى فترة زمنية محددة، مثل ربع سنة أو سنة، قبل طرح النفقات.

طرق الاعتراف بالإيرادات

هناك طرق مختلفة لحساب الإيرادات، وذلك باختلاف طريقة المحاسبة المُتبعة. تُدرج المحاسبة الاستحقاقية المبيعات المُنجزة على الحساب كإيرادات للسلع أو الخدمات المُقدمة للعميل. وبموجب قواعد مُحددة، يتم الاعتراف بالإيرادات حتى لو لم يتم استلام الدفعة بعد.

من ناحية أخرى، يتم احتساب المحاسبة النقدية المبيعات كإيرادات فقط عند استلام الدفعة. ويُعرف النقد المدفوع للشركة باسم “الإيصال”. ومن الممكن وجود إيصالات بدون إيرادات. على سبيل المثال، إذا دفع العميل مقدمًا مقابل خدمة لم يتم تقديمها بعد أو سلع لم تُسلّم بعد، فإن هذا النشاط يُنتج إيصالًا وليس إيرادات.

يُعدّ دليل مجلس معايير المحاسبة المالية ” الإيرادات من العقود مع العملاء” (الموضوع 606) مجموعةً من القواعد المحاسبية، تُراجع بانتظام، وتُرشد الشركات حول كيفية الإبلاغ عن الإيرادات. يُلزم هذا الدليل الكيانَ بالاعتراف بالإيرادات وفقًا لخمس خطوات:

1. تحديد العقد مع العميل.
2. تحديد التزام الأداء في العقد.
3. تحديد سعر الصفقة.
4. تخصيص سعر المعاملة لالتزامات الأداء في العقد.
5. الاعتراف بالإيرادات عندما يفي الكيان بالتزامات الأداء.

الإيرادات والأرباح

تُعرف الإيرادات بأنها السطر الأول من قائمة الدخل لأنها تظهر أولاً في بيان دخل الشركة. صافي الدخل، المعروف أيضاً بالخلاصة، هو الإيرادات مطروحاً منها المصروفات. ويُحقق الربح عندما تتجاوز الإيرادات المصروفات.

لزيادة الأرباح، وبالتالي ربحية السهم (EPS) لمساهميها، تزيد الشركة إيراداتها و/أو تخفض نفقاتها. غالبًا ما ينظر المستثمرون إلى إيرادات الشركة وصافي دخلها بشكل منفصل لتحديد مدى نجاح أعمالها. يمكن أن ينمو صافي الدخل بينما تبقى الإيرادات ثابتة بسبب خفض التكاليف. هذا الوضع لا يبشر بالخير لنمو الشركة على المدى الطويل.

عندما تُعلن الشركات العامة عن أرباحها الفصلية ، هناك رقمان يحظيان باهتمام كبير: الإيرادات وأرباح السهم الواحد. إن تجاوز الشركة لتوقعات المحللين للإيرادات وأرباح السهم الواحد، أو عدم تحقيقها، قد يُؤثر سلبًا على سعر السهم.

أنواع الإيرادات

يمكن تقسيم إيرادات الشركة وفقًا للأقسام التي تُولّدها. على سبيل المثال، قد تُصنّف شركة تويوتا موتور إيراداتها حسب نوع السيارة. أو يُمكنها تجميع الإيرادات حسب نوع السيارة (مثلًا: سيارة مدمجة مقابل شاحنة) أو حسب المنطقة الجغرافية.

قد تُميّز الشركة أيضًا الإيرادات بين خطوط المنتجات الملموسة وغير الملموسة. على سبيل المثال، قد تُبدي شركة Apple اهتمامًا بتحليل منتجاتها المادية بشكل منفصل، مثل iPad وApple Watch وiPhone، بالإضافة إلى خدمات مثل Apple Music وApple TV وiCloud.

يمكن أيضًا تقسيم الإيرادات إلى إيرادات تشغيلية – أي مبيعات من النشاط الرئيسي للشركة – وإيرادات غير تشغيلية، وهي إيرادات مستمدة من مصادر ثانوية. ونظرًا لأن هذه المصادر غالبًا ما تكون غير متوقعة أو غير متكررة، فيمكن الإشارة إليها على أنها أحداث أو مكاسب لمرة واحدة. على سبيل المثال، تُعتبر عائدات بيع أحد الأصول، أو الأرباح غير المتوقعة من الاستثمارات، أو الأموال الممنوحة من خلال التقاضي، إيرادات غير تشغيلية.

صيغة وحساب الإيرادات

تختلف صيغة وحساب الإيرادات باختلاف الشركات والصناعات والقطاعات. تختلف صيغة شركة الخدمات عن صيغتها لدى تجار التجزئة، بينما قد تختلف حسابات الشركة التي لا تقبل المرتجعات عن الشركات التي لديها فترات إرجاع. بشكل عام، صيغة حساب صافي الإيرادات هي:

صافي الإيرادات = (الكمية المباعة * سعر الوحدة) – الخصومات – المخصصات – المرتجعات

المكون الرئيسي للإيرادات هو الكمية المباعة مضروبة في السعر. بالنسبة لتاجر التجزئة، هذا هو عدد السلع المباعة مضروبًا في سعر البيع.

القيد الواضح في هذه الصيغة هو تنوع خطوط إنتاج العديد من الشركات. على سبيل المثال، تبيع شركة Apple أجهزة MacBook وiPhone وiPad، كلٌّ منها بسعر مختلف. لذلك يجب حساب صيغة صافي الإيرادات لكل منتج أو خدمة، ثم جمعها للحصول على إجمالي إيرادات الشركة.

هناك عدة عوامل تُخفّض الإيرادات المُعلنة في البيانات المالية للشركة وفقًا للمبادئ المحاسبية. تُطرح الخصومات على السعر المُقدّم، أو البدلات المُمنوحة للعملاء، أو مُرتجعات المنتجات من إجمالي المبلغ المُحصّل. يُرجى العلم بأنه لا يجب طرح بعض هذه العوامل (مثل الخصومات) إلا إذا كان سعر الوحدة المُستخدم في الجزء السابق من الصيغة بسعر السوق (وليس سعر الخصم).

مثال على الإيرادات

تتميز مايكروسوفت بتنوع منتجاتها الذي يُسهم في تحقيق إيرادات متنوعة. وتُحدد الشركة أعمالها عبر قنوات مختلفة، منها:

• الإنتاجية وعمليات الأعمال: منتجات المكتب (التجارية والاستهلاكية)، LinkedIn، منتجات Dynamics
• السحابة الذكية: منتجات الخادم والخدمات السحابية
• مزيد من الحوسبة الشخصية: Windows OEM، وWindows Commercial، وXbox، وSurface.

كما هو موضح أدناه أعلنت شركة مايكروسوفت عن إيرادات بلغت 61.9 مليار دولار أمريكي في الأشهر الثلاثة المنتهية في 31 مارس 2024. وتتطلب متطلبات التقارير رفيعة المستوى إظهار بيان دخل مايكروسوفت بين إيرادات المنتج وإيرادات الخدمة/الإيرادات الأخرى.

في التقارير التكميلية توضح مايكروسوفت مصادر الإيرادات بشكل أكبر. على سبيل المثال، إذا مررت لأسفل في البيان المالي، يمكنك معرفة مساهمة كل قسم في تحقيق 61.9 مليار دولار أمريكي خلال تلك الفترة.

الإيرادات مقابل الدخل/الربح

قد تُبلغ العديد من الجهات عن كلٍّ من الإيرادات والدخل/الأرباح. ويُستخدم هذان المصطلحان للإبلاغ عن تراكمات مختلفة من الأرقام.

الإيرادات غالبًا ما تكون إجمالي العائدات التي تُحصّلها جهة ما. وهي تُقاس فقط بعنصر الدخل من عملياتها. أما بالنسبة للشركات، فالإيرادات هي كل ما كسبته من أموال.

عادةً ما يشمل الدخل/الربح جوانب أخرى من العمل التجاري. على سبيل المثال، يشمل صافي الدخل مصروفات مثل تكلفة البضاعة المباعة ، ومصروفات البيع، والمصروفات العمومية والإدارية، ومصروفات التشغيل، والاستهلاك، والفوائد، والضرائب، وغيرها من المصروفات. في حين أن الإيرادات هي مبلغ إجمالي يركز فقط على تحصيل العائدات، فإن الدخل أو الربح يُبلغ عن صافي العائدات.

اعتبارات خاصة

إيرادات الحكومة

بالنسبة للحكومة، الإيرادات هي الأموال المُحصّلة من الضرائب والرسوم والغرامات والمنح أو التحويلات بين الحكومات، ومبيعات الأوراق المالية، وحقوق المعادن أو الموارد، بالإضافة إلى أي مبيعات تتم. تُحصّل الحكومات الإيرادات من المواطنين ضمن نطاقها، بالإضافة إلى إيرادات من جهات حكومية أخرى.

إيرادات المنظمات غير الربحية

إيرادات المنظمة غير الربحية هي إجمالي إيراداتها. وتشمل مكوناتها تبرعات الأفراد والمؤسسات والشركات، ومنح الجهات الحكومية، والاستثمارات، و/أو رسوم العضوية. قد تُحصّل المنظمة إيراداتها من فعاليات جمع التبرعات أو التبرعات غير المطلوبة.

إيرادات العقارات

في مجال الاستثمارات العقارية، يُقصد بالإيرادات الدخل الناتج عن العقار، مثل الإيجار أو رسوم مواقف السيارات. عند طرح مصاريف التشغيل المتكبدة في تشغيل العقار من دخله، تُصبح القيمة الناتجة صافي الدخل التشغيلي . لا تُحقق العقارات الشاغرة، من الناحية الفنية، أي إيرادات تشغيلية، مع أنه قد يُطلب من مالك العقار الإبلاغ عن تعديلات القيمة السوقية العادلة التي تُحقق مكاسب عند تقديم تقارير مالية خارجية.

خلاصة القول

الإيرادات في عالم الأعمال هي الأموال التي تجنيها الشركة من أنشطتها التجارية الاعتيادية، مثل بيع منتجاتها أو خدماتها، خلال فترة زمنية محددة، كفصل أو سنة. وهي إجمالي عائدات الشركة قبل خصم أي مصاريف، وتُدرج في بيان الدخل.

الإيرادات أحد المقاييس العديدة التي يضعها المستثمرون في اعتبارهم عند اتخاذ قرار الاستثمار في شركة ما. على سبيل المثال، يُتوقع من أسهم النمو أن تحقق نموًا سريعًا في مبيعاتها، بينما يُتوقع من أسهم الدخل الدفاعي أن تحقق إيرادات ثابتة. بالنسبة للشركات عمومًا، يتمثل الهدف في زيادة الإيرادات مع الحفاظ على تكلفة الإنتاج أو الخدمة عند أدنى مستوى ممكن.