المحاسبة الجنائية: ما هي، وكيف تُستخدم

ما هي المحاسبة الجنائية؟

المحاسبة الجنائية تستخدم مهارات المحاسبة والتدقيق والتحقيق لفحص الشؤون المالية للأفراد والشركات. المحاسبون الجنائيون هم محاسبون قانونيون معتمدون يبحثون عن أدلة على الجرائم، ويعملون عادةً لدى شركات التأمين والمؤسسات المالية وهيئات إنفاذ القانون.

يحلل المحاسبون الجنائيون السجلات والحسابات المالية التي يُمكن استخدامها كأدلة قانونية، وكثيرًا ما يُدلون بشهاداتهم في قضايا المحاكم كشهود خبراء. وقد يعملون على قضايا مثل الاحتيال والاختلاس ، ويشرحون طبيعة الجرائم المالية أمام المحكمة.

مهنة المحاسب الجنائي

يقوم المحاسبون الجنائيون بتحليل البيانات المالية المعقدة وتفسيرها وتلخيصها. يجمعون الأدلة المالية، ويطورون تطبيقات حاسوبية لإدارة المعلومات المجمعة، وينشرون نتائجهم في تقارير أو عروض تقديمية.

تشمل مهام المحاسب تتبع الأموال، وتحديد الأصول، واستردادها، ومراجعة إجراءات العناية الواجبة . كما قد يتدرب المحاسبون الجنائيون على أساليب حل النزاعات البديلة (ADR) نظرًا لخبرتهم الواسعة في القضايا القانونية ومعرفتهم بالنظام القضائي.

دعم التقاضي

يتم استخدام المحاسبة الجنائية في التقاضي عند الحاجة إلى تحديد قيمة الأضرار. تستعين الأطراف المتنازعة قانونيًا بنتائج المحاسب الجنائي لحل النزاعات عبر التسويات أو قرارات المحاكم، مثل نزاعات التعويضات أو الاستحقاقات. ويمكن الاستعانة بالمحاسب الجنائي كشاهد خبير إذا تطور النزاع إلى قرار قضائي.

التحقيق الجنائي

يقوم المحاسبون الجنائيون بتحليل وقوع جريمة وتقييم احتمال وجود نية إجرامية. قد تشمل هذه الجرائم سرقة الموظفين، والاحتيال في الأوراق المالية ، وتزوير معلومات القوائم المالية، وسرقة الهوية، والاحتيال في التأمين .

أصبح نطاق وآليات مخطط بونزي الذي نفذه بيرني مادوف مفهومًا اليوم، إذ قام المحاسبون الجنائيون بتحليل المخطط وتوضيحه للمحاكمة. يبحث المحاسبون الجنائيون عن الأصول المخفية في قضايا الطلاق، ويحققون في انتهاكات العقود، والمسؤولية التقصيرية ، أو الخلافات المتعلقة باستحواذ الشركات، مثل انتهاكات الضمان، أو نزاعات تقييم الأعمال.

قد يقوم المحاسبون الجنائيون بالتحقيق في مطالبات البناء، أو المصادرة، أو مطالبات مسؤولية المنتج، أو انتهاكات العلامات التجارية أو براءات الاختراع أو تحديد النتائج الاقتصادية لخرق اتفاقية عدم الإفصاح.

صناعة التأمين

كما يتم استخدام المحاسبة الجنائية بشكل روتيني في قطاع التأمين. قد يُطلب من المحاسب الجنائي تحديد قيمة الأضرار الاقتصادية الناجمة عن حادث سيارة أو حالة إهمال طبي أو مطالبات أخرى . من المخاوف المتعلقة باتباع نهج المحاسبة الجنائية في مطالبات التأمين، مقارنةً بنهج المُقَيِّم ، أن المحاسبة الجنائية تركّز بشكل رئيسي على البيانات التاريخية، وقد يتم إغفال معلومات حالية ذات صلة تغيّر الافتراضات المتعلقة بالمطالبة.